Duyuru 2022/27 “1003b” Kodlu Muhtasar ve Prim…

DUYURU 2022/27

“1003B” KODLU “MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİ” OLUŞTURMA KILAVUZU

Değerli İnsan Kaynakları Yöneticileri ve Profesyonelleri,

“1003B” kodlu Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi’nin oluşturulmasına ilişkin görüntülü kılavuz bilgilerinize sunulmuştur.
Faydalı olmasını dileriz.

1. “1003B” KODLU BEYANNAMEYE İLİŞKİN KAPAK SAYFASI

İşlem Adımları

• Vergi dairesi seçimi yapınız.
• Beyannamenin ait olduğu ayı seçiniz
• Beyannamenin ait olduğu yılı seçiniz.
• Şube no kısmına “sıfır” yazınız.
• Vergi kimlik numarası, şirket unvanı, ticaret sicil numarası, e posta adresi ve telefon numarası alanını giriniz

2. VERGİYE TABİ İŞLEMLER BÖLÜMÜ

3. VERGİ KESİNTİ TUTARI

Tüm ödemelerden doğan vergi tutarından asgari ücret istisnası düşüldükten sonra kalan vergi tutarı yazılmalıdır.
• 013: kıdem matrahının karşında damga vergisi tutarını sıfır yazıp 302 kodu karşısına vergi kesinti tutarı bölümüne diğer ödemelerden doğan damga vergisi toplamına eklenip istisna düşülmüş hali ile kalan tutarı 302 kodu vergi kesinti bölümüne yazılmalıdır. Bu bölümde asgari ücret damga vergisi istisnası düşüldükten sonra kalan damga vergisi tutarı TEVKİFATA İLİŞKİN DAMGA VERGİSİ TUTARI kolonuna da yazılmalıdır.
• 011: asgari ücretli çalışanlar ay içinde ek ödeme almış tahakkuk eden gelir vergisi tutarı toplamından asgari ücret gelir vergisi istisnası düşüldükten sonra kalan vergi tutarı vergi kesintisi bölümüne yazılmalıdır boş veya 0 olarak bırakılmamalıdır.
• 012: Tahakkuk eden vergi tutarından asgari ücret istisnası düşüldükten sonra kalan gelir vergisi tutarı toplamı yazılmalıdır.
• 013: Genel toplam olan 302 matrahı karşında ki vergi kesinti tutarı alanına tahakkuk eden damga vergisi tutarından asgari ücret damga vergisi tutarı düşüldükten sonra kalan tutarın toplamı yazılmış ise kıdem tazminatı damga vergisi tutarı da bu bölümde olduğu için ayrıca tutar yazmayıp boş geçiniz. Kıdem tazminatı brüt tutarından gelir vergisinden muaf olduğu için sadece damga vergisi kesildiği için damga vergisi de tüm ödemeler toplamına yazılıyor ise bu bölüme ayrıca yazılmamalıdır.
• 014: Huzur Hakkı ödemesi için tahakkuk eden vergi tutarından asgari ücret gelir vergisi tutarı düştükten sonra kalan tutarı yazınız.
• 015: İhbar tazminatı ödemesi için tahakkuk eden vergi tutarından asgari ücret gelir vergisi istisnası düşmüş ise kalan tutarı yazınız (örneğin, 7000 bin brüt ücretli bir kişi ayın 2 sinde işten çıkmış ise 2 günlük kazancından doğan vergi tutarından asgari ücret gelir vergisi istisnası düşülmüş kalan istisna tutarı da ihbar tazminatı için tahakkuk eden gelir vergisi tutarından düşecektir.)
• 016: Yeraltı çalışılan süreler gelir vergisinden muaf olduğu için sıfır yazıp geçiniz.
• 017: Teknopark içerisinde yer alan ar ge merkezlerinde yapılan çalışma süresi için oluşan ücret matrahına tahakkuk eden vergi tutarının tamamı terkin edildiği için vergi kesintisi bölümü 0 yazılmalıdır.
• 018: Yapılan brüt ödemelere tahakkuk eden vergi tutarından asgari ücret gelir vergisi istisnası düşüldükten sonra kalan vergi tutarı yazılmalıdır.
• 019: Yapılan brüt ödemelere gelir vergisi tahakkuk etmiş ise vergi tutarından asgari ücret gelir vergisi istisnası düşüldükten sonra kalan vergi tutarı yazılmalıdır.
• 020: Yapılan brüt ödemelere gelir vergisi tahakkuk etmiş ise vergi tutarından asgari ücret gelir vergisi istisnası düşüldükten sonra kalan vergi tutarı yazılmalıdır.

011 ve 012 Satır Açıklamaları

Toplam Çalışan Sayısı
İş sözleşmesinde ücreti asgari ücret olarak belirlenmiş ek ödeme almış olup ücreti asgari ücreti aşsa bile sözleşmesinde ücreti asgari ücret olan kişi toplamı 011 e yazılmalıdır. Ay içinde işe girip işten çıkmış kişiler tek kişi olarak değerlendirilmelidir. Sözleşmesinde asgari ücret üstü ücreti bulunan kişilerin toplam sayısı 012 koduna yazılmalıdır. Asgari ücretten fazla huzur hakkı alanların sayısı da 012 toplam çalışan sayısına eklenmelidir.

Gelir Vergisi Muaf/İstisna Sayısı
Ay içinde çalışanlarınızdan hiç gelir vergisi hesaplanmayan kişi var ise sayısını burada belirtiniz. Kazancının tamamı gelir vergisinden muaf ise ve çalışandan kesilmiyor ise bu özellikte çalışanınız var ise yazınız yok ise bu alanı boş bırakıp sıfır bile yazmayınız.

SGK Muaf/İstisna Sayısı

SGK’ ya tabi olmayan şirket ortakları, ay içinde işten çıkıp kıdem ihbar ödemesi almış kişiler ile önceki aylarda işten ayrılan kişilere yapılan ödeme var ise sayıları toplanıp bu alana yazılmalıdır. Ay içinde işten çıkan ve huzur hakkı alan kişiler 011 ve 012 toplam sayı ayrıca içinde de yer almalıdır.

Gelir Vergisi Toplamı

Asgari ücretlilerin gelir vergisi matrahı toplamı 011 satırında bu bölüme yazılmalıdır. 012 bölümüne ise diğer ücretliler, huzur hakkı lalanlar önceki ayda işten ayrılan kişilere yapılan ödemeler için oluşmuş gelir vergisi matrahı toplamları 012 kodunda ki bu alana yazılmalıdır. Önceki ayda işten çıkan kişiler asgari ücretli ise asgari ücret gelir vergisi toplamına eklenmelidir.

Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisna Toplamı

011 ve 012 satırlarında bu alanlara her iki ücretliler için asgari ücret gelir vergisi istisna toplamını ayrı ayrı ilgili satırlara yazınız.
Gelir Vergisi Kesinti Toplamı

011 ve 012 ücret türleri için tahakkuk eden yani hesaplanan gelir vergisinden asgari ücret gelir vergisi istisnası düşüldükten sonra kalan gelir vergisi toplamları ayrı ayrı satırlara yazılmalıdır. 014,018 ve diğer kodlarda yazılan matrahlar var ise bu matrahlar üzerinden hesaplanan gelir vergisi tutarından asgari ücret gelir vergisi tutarı düşüldükten sonra ödeme yapıla kişilerin ücreti asgari ücretli ise asgari ücret satırına değil ise diğer ücretli satırına eklenip yazılmalıdır

Asgari Ücret İstisna Damga Vergisi Toplamı

Ay içinde ödeme yapılan çalışanların damga vergileri üzerinden düşülen damga vergisi istisna toplamı bu asgari ücretli ve diğer ücretli olarak ayrılıp ilgili satırlara toplam istisna tutarı yazılmalıdır.

Damga Vergisi Kesinti Toplamı

011 ve 012 olarak asgari ücretli ve diğer ücretlilerin matrahı üzerinden hesaplanan damga vergisi tutarından asgari ücret damga vergisi tutarı düşüldükten sonra kalan damga vergisi tutarı asgari ücretli ve diğer ücretli olarak ayrılıp toplamları ilgili satırda yer alan bu bölüme yazılmalıdır.

5. SGK BİLGİLERİ

AÇIKLAMALAR

• BELGENİN MAHİYETİ: Asıl ise ASIL, Ek ise EK, İptal ise İPTAL seçilmelidir. Daha önce aynı belge türü ve kanun numarasından belge verilmiş ise EK, hiç belge verilmemiş yeni veriliyor ise ASIL, onaylanmış olan belge iptal edilecek ise İPTAL seçilmelidir.
• BELGE TÜRÜ: Sigortalı belge türünü seçiniz. Tüm sigorta kolları için 01, emekliler için 02.
• DÜZENLEMEYE ESAS KANUN NO: Kişilerin kanun numarası 5 hane olarak yazılmalıdır.
• YENİ ÜNİTE KODU: İşyeri sicil numaranızın 26 hanesinde 2.1111. den sonra gelen bölümü olup 2 hane yazılmalıdır başına sıfır eklenmelidir.
• ESKİ ÜNİTE KODU: İşyeri sicil numaranızın 26 hanesinde 2.1111.01. den sonra gelen bölümü olup 2 hane yazılmalıdır başına sıfır eklenmelidir.
• İŞYERİ SIRA NO: 7 haneye tamamlanarak yazılmalıdır. 2.1111.01.01.1234567
• İL KODU: 3 Hane olarak yazılmalıdır. Başına sıfır eklenmelidir.
• ALT İŞVEREN NUMARASI: Başına sıfır eklenip 3 haneye tamamlanmalıdır. Alt işveren değilseniz 000 sıfır yazınız.
• SSK SİCİL NO: Kişilere ait SGK numarasıdır. Boş geçebilirsiniz.
• SGK NO (TC KİMLİK NO): Çalışanlara ait 11 hane TC kimlik numarası yazılmalıdır.
• ADI: İşe giriş bildirgesinde yazan Ad yazılmalıdır.
• SOYADI: İşe giriş bildirgesinde ki soyadı yazılmalıdır.
• PRİM ÖDEME GÜN: 2 hane yazılmalıdır. Tek haneli gün ise başına sıfır eklenmelidir.
• UZAKTAN ÇALIŞMA GÜN: Ay içinde uzaktan çalışma günü var ise 2 hane olarak yazınız tek hane ise başına sıfır ekleyip 2 haneye tamamlayınız.
• HAK EDİLEN ÜCRET: kuruşlar virgül ile ayrılmalıdır. Kuruş 2 hane olmalıdır.
• PRİM İKRAMİYE VE BU NİTELİKTEKİ İSTİHKAK: Kuruşlar virgül ile ayrılmalıdır. 2 hane olmalıdır.
• İŞE GİRİŞ GÜN: 2 hane yazılmalıdır tek hane ise başına sıfır eklenip 2 haneye tamamlanmalıdır.
• İŞE GİRİŞ AY: 2 hane yazılmalıdır tek hane ise başına sıfır eklenip 2 haneye tamamlanmalıdır
• İŞTEN ÇIKIŞ GÜN: 2 hane yazılmalıdır tek hane ise başına sıfır eklenip 2 haneye tamamlanmalıdır.
• İŞTEN ÇIKIŞ AY: 2 hane yazılmalıdır tek hane ise başına sıfır eklenip 2 haneye tamamlanmalıdır.
• İŞTEN ÇIKIŞ NEDENİ: İşten çıkış nedeni tek hane ise tek, çift hane ise çift yazılmalıdır. Tek haneler başına sıfır eklenip 2 haneye TAMAMLANMAMALIDIR.
• EKSİK GÜN SAYISI: 2 hane yazılmalıdır tek hane ise başına sıfır eklenip 2 haneye tamamlanmalıdır.
• EKSİK GÜN NEDENİ: Eksik gün nedeni tek hane ise tek, çift hane ise çift yazılmalıdır. Tek haneler başına sıfır eklenip 2 haneye TAMAMLANMAMALIDIR.
• MESLEK KODU: Güncel meslek kodu yazılmalıdır. Virgül kullanılmamalı, nokta kullanılmalıdır.
• İSTİRAHAT SÜRELERİNDE ÇALIŞMAMIŞTIR: Bu bölümü Evet veya Hayır şeklinde yapabilirsiniz. Baş harfi büyük diğer harfler küçük olacak şekilde yazılmalıdır.
• TAHAKKUK NEDENİ: Cari ay için veriliyor ve süresinde ise Yasal Süresinde seçilmelidir.
• HİZMET AY: Tek hane ise başına sıfır ekleyip 2 hane yapınız 2 hane ise doğrudan yazınız.
• HİZMET YIL: 4 hane şeklinde yazınız. Örneğin: 2022
• GELİR VERGİSİNDEN MUAF MI: Muaf ise baş harfi büyük Evet, değil ise baş harfi büyük Hayır seçiniz.
• GELİR VERGİSİ MATRAHI: Çalışanın ay içinde oluşmuş gelir vergisi matrahını yazınız. Belge türü farklı olanlar örneğin 01- 29 olmak üzere iki ayrı belge türü olanlarda toplam vergi matrahını 30 ay bölüp her belge türü çalışma günü ile çarpıp bu alana yazınız. Ar-Ge de ise ARGE matrahını ayrı ARGE dışında kalan matrahını ayrı olarak belirtiniz.
• ENGELLİLİK ORANI: Gelir İdaresi Başkanlığından şirketinizde vergi indirimi uygulanması için iletilen tebligatta belirtilen çalışanlarınızın engellilik oranını yüzde olarak giriniz. Örneğin; 49 gibi 65 gibi
• HESAPLANAN GELİR VERGİSİ: Asgari ücret gelir vergisi istisnası düşülmemiş halini yazınız.
• ASGARİ ÜCRET İSTİSNA GELİR VERGİSİ TUTARI: Çalışanın hesaplanan gelir vergisi tutarından düşülen asgari ücret istisna tutarını yazınız.
• GELİR VERGİSİ KESİNTİSİ: Kişinin hesaplanan gelir vergisinden asgari geçim indirimi düşüldükten sonra kalan vergi tutarını yazınız.
• ASGARİ ÜCRET İSTİSNA DAMGA VERGİSİ TUTARI: Asgari ücret istisna damga vergisi tutarını yazınız.
• DAMGA VERGİSİ TUTARI: Kişi için hesaplan damga vergisi tutarından asgari ücrete kadar hesaplanan damga vergisi düşüldükten sonra kalan damga vergisi tutarını yazınız.

6. DÜZENLEYEN BİLGİLERİ

Bu alanda gerekli şirket bilgileri girilmelidir.

7. EKLER BÖLÜMÜ

a) ARGE KAPSAMINDA GELİR VERGİSİ STOPAJ TEBLİĞİNE İLİŞKİN BİLDİRİM

• ARGE merkeziniz Teknopark içerinde değil ise bu tabloyu doldurunuz.
• İl ilçe bilgisi, vergi dairesi, ARGE merkezinde çalışan kişi sayısı, SGK sicil numaranız işyeri adresinizi yazınız.

• TERKİN EDİLECEK BİLGİLERE İLİŞKİN KISIM

Doktoralı/Yüksek lisanslı/ diğerleri şeklinde birinci sütunda kişinin durumuna göre seçiniz. T.C. Kimlik numarası, işe başlama tarihini yazınız. Brüt ücret toplamını ÇALIŞMAYA İLİŞKİN BRÜT ÜCRET TUTARI TOPLAMI sütununa yazınız. Ar ge yenilik kapsamında geçen süreye ilişkin oluşan brüt kazancını AR GE YENİLİK VEYA TASARIM KAPSAMINDA ÇALIŞMAYA İLİŞKİN ESAS ÜCRET kısmına yazınız.

• AR GE YENİLİK VEYA TASARIM KAPSAMINDA ÇALIŞMAYA İLİŞKİN KESİLEN GELİR VERGİSİ
Bu alana asgari ücret gelir vergisi istisnası düşüldükten sonra kalan tutarı yazınız.

• TERKİN ORANI

Diğerleri %80, doktora ve yüksek lisans olma durumuna göre %90- %95 seçilmelidir.

b) 6550 SAYILI KANUN KAPSAMINDA BİLDİRİM

• Merkez Adı, proje kodu, başlangıç tarihi, bitiş tarihi, SGK işyeri no, işyeri adresi yazılmalıdır.
• Proje kapsamında çalışan süre yazılmalı, toplam ücret yazılmalı, proje kapsamında çalışılan süre için oluşan brüt kazanç toplam 6550 sayılı kanun kapsamında elde edilen ücret kısmına yazılmalıdır. 6550 sayılı kanun kapsamında çalışılan süre için oluşan brüt ücret üzerinden hesaplanan vergi tutarı yazılmalıdır.

c) 4691 SAYILI KANUN KAPSAMINDA BİLDİRİM

• İl/ilçe yazılmadır. İlgi Vergi Dairesi/Çalışan Toplam İşçi Sayısı/Yeni ünite/Eski Ünite/İşyeri Sicil No/İl Kodu/Alt işveren No (alt işveren değil iseniz 000 yazınız) /işyerinin adresi
• ARGE tasarım personeli/Diğer personel ar ge personeli ise ARGE tasarım personeli, değil ise yardımcı statüsünde ise Diğer personeli seçiniz.
• Proje kodunu yazınız. Üst satırda kod yazılır ise otomatik bu alana gelecektir. Çalışanın adı soyadı yazınız. T.C. Kimlik numarası yazınız. İşe başlama tarihini yazınız.
• Çalışanın toplam ARGE ve ARGE dışı kazancı toplamını ÇALIŞMAYA İLİŞKİN ÜCRET TOPLAMI kolonuna yazınız.
ARGE YENİLİK VE TASARIM FAALİYETİ KAPSAMINDAKİ ÇALIŞMASINA İLİŞKİN ÜCRET: Çalışanın ARGE kapsamında ki çalışmasına ait brüt ödeme tutarını yazınız.
• ARGE YENİLİK VE TASARIM FAALİYETİ KAPSAMINDA ÇALIŞMAYA İLİŞKİN KESİLEN VERGİ TUTARI: Asgari ücret gelir vergisi tutarı düşüldükten sonra kalan tutarı yazınız.
**ARGE personellerinin ARGE ve ARGE dışı kazançları için oluşan gelir vergisi matrahı tutarlarından asgari ücret istisnasından hangisi fazla ise oradan asgari ücret istisnasını düşebilirsiniz veya çalışma gününe oranlayıp ARGE dışına tekabül eden istisnayı ayrı kalan istisnayı ARGE den de düşebilirsiniz.

d) GVK 72 MADDE KAPSAMINDA GELİR VERGİSİ TEVKİFATINA İLİŞKİN BİLDİRİM

193 Sayılı gelir vergisi kanunun 23 maddesi birinci fıkrasına eklenen 18 numara bent kapsamında uygulanan istisna sonrası kalan gelir vergisi tutarı yazılacaktır.
Sporcunun “TC kimlik numarası/ adı soyadı/ spor dalı/ amatör-profesyonel/G.V Matrahı/Tevkifat oranı/Kesilen GV Tutarı/ İadeye Konu Gelir vergisi” şeklinde tablo doldurulacaktır.

e) YURT DIŞINDA HİZMET VEREN İŞLETMELERE İLİŞKİN İNDİRİM UYGULANMASI (GVK 33)

• Faaliyet Konusu/ indirim kapsamında çalışan sayısı/Yurt içi Net Hasılat/ Yurtdışı net hasılat/ Net satış Hasılatı toplamı/Yurt dışı Net Hasılatın Toplam Hasılat içinde ki payı %,
• Hizmet Erbabın Adı Soyadı/ Brüt Ücret Tutarı/G.V Matrahı/Kesilen G.V/indirilebilecek Azami Tutar(asgari ücret üzerinden hesaplanan vergi tutarını geçemez)/ İndirme konu olan tutar,
Bilgileri girilmelidir.
– Her yılın o ayı için indirim kapsamında istihdam edilen çalışanlar için doldurulacaktır.
– 193 sayılı G.V Kanunun 23 madde 18 bent kapsamında ki istisna uygulandıktan sonra kalan vergi tutarı yazılacak bu tutar üzerinden terkin hesaplanacaktır.
– Her çalışan için ocak ayına ait asgari ücretin safi tutarının GVK 103 maddesinde ki tarifenin birinci gelir vergisi diliminde yer alan oranla çarpılması ile bulunan tutar yazılacaktır.
– Bu sütuna kesilen gelir vergisi asgari ücret üzerinden hesaplanan gelir vergisi tutarından düşük olur ise bu tutar, yüksek olur ise asgari ücret üzerinden hesaplanan gelir vergisi tutarı yazılacaktır.

f) SERBEST BÖLGE GELİR VERGİSİ İSTİSNASINA İLİŞKİN BİLDİRİM

• Faaliyet konusu yazılmalıdır.
• Serbest bölge seçilmelidir. Ruhsat No belirtilmelidir. Vergi dairesi yazılmalıdır. SGK işyeri numarası yazılmalıdır. İşyeri adresi yazılmalıdır
• Serbest Bölge Ruhsat No yazılmalıdır. Ay belirtilmelidir.
• Çalışan sayısı/ brüt ücret toplamı/gelir vergisi matrah toplamı/kesilecek gelir vergisi şeklinde tablo doldurulmalıdır.
• 193 sayılı GVK- 23. madde 18 bendi (asgari ücret gelir ve damga vergisi istisnası) uygulandıktan sonra kalan gelir vergisi bu alana yazılır. Muhtasar Beyannamenin TABLO 2 Tahakkuka Esas İcmal Cetveli bölümünün 3/b ‘Tecil Edilebilecek Tutar’ satırına aktarılacaktır.
g) YER ALTI MADEN İŞLETMELERİ BİLDİRİMİ

“Çalışma yeri/ il ilçe/ işçi sayısı/ SGK işyeri No/ ruhsat başlama tarihi/ ruhsat bitim tarihi/ işyerinin adresi” bilgileri yazılmalıdır.

h) KÜLTÜR YATIRIMLARI VE GİRİŞİMİNE İLİŞKİN BİLDİRİM

• Kültür teşvikine konu belge türü/ belge tarihi/ belge sayısı/ işyeri adresi/işyeri SGK no/ il ilçe/ işyeri telefon/çalıştırılan işçi sayısı/ terkin edilecek toplam tutar,
• Adı Soyadı/ TC NO/ SGK no/ Brüt ücret/ GV matrahı/ kesilen gelir vergisi tutarı (asgari ücret istisnası düşülmüş) /Terkin Edilecek Tutar (yatırım aşamasında asgari ücret gelir vergisi istisnası düşüldükten sonra kalan verginin %50 si, girişim aşamasında %25 i terkin edilir),
Bilgileri girilmelidir.

(Bu yazının tamamını okumak ve Yayınlarımız’a abone olmak için tıklayınız.)